토지 재산세 계산 방법 안내
토지 재산세는 매년 6월 1일 기준으로 토지 소유자에게 부과되는 지방세입니다. 토지의 가치, 용도, 위치 등에 따라 과세 방식과 세율이 달라집니다.
1. 과세표준 산정 방법
토지 재산세의 과세표준은 개별공시지가에 면적을 곱한 후 공정시장가액비율 70%를 적용하여 계산합니다.
과세표준 = 개별공시지가 × 면적 × 70%
과세표준 산정 단계
- 개별공시지가 확인
- 토지 면적 측정
- 공정시장가액비율 70% 적용
- 최종 과세표준 산출
2. 과세대상 구분
토지는 용도와 특성에 따라 종합합산과세대상, 별도합산과세대상, 분리과세대상으로 구분됩니다.
🏞️ 종합합산
대상: 나대지, 잡종지 등 일반 토지
특징: 가장 일반적인 토지 유형
🏢 별도합산
대상: 사무실, 상가 등 일반 영업용 건축물의 부속 토지
특징: 영업용 건물과 연계된 토지
🌾 분리과세
대상: 농지, 임야, 골프장 등 특수 용도 토지
특징: 특별한 용도로 사용되는 토지
3. 세율 적용 기준
과세대상 구분에 따라 다른 세율이 적용됩니다.
| 과세대상 | 세율 | 적용방식 | 특징 |
|---|---|---|---|
| 종합합산 | 0.2% ~ 0.5% | 누진세율 | 과세표준에 따라 단계별 적용 |
| 별도합산 | 0.2% ~ 0.4% | 누진세율 | 영업용 토지 우대 |
| 분리과세 | 0.07% ~ 4% | 단일세율 | 용도별 개별 세율 |
4. 세액 계산 과정
과세표준에 해당 세율을 곱하여 재산세액을 계산합니다.
재산세액 = 과세표준 × 세율
과세표준 확정
개별공시지가 × 면적 × 70%로 과세표준을 산정합니다.
과세대상 분류
토지의 용도에 따라 종합합산, 별도합산, 분리과세로 분류합니다.
세율 적용
분류된 과세대상에 따른 해당 세율을 적용합니다.
최종 세액 산출
과세표준에 세율을 곱하여 최종 재산세액을 계산합니다.
5. 부과 및 납부 일정
토지 재산세는 매년 9월 16일부터 30일까지 부과되며, 납세자는 이 기간 동안 세금을 납부해야 합니다.
📅 부과 기간
매년 9월 16일 ~ 30일
이 기간 동안 세금 고지서가 발송됩니다.
💳 분할납부
재산세액 500만원 초과 시
2개월 이내 분할납부 가능합니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
마무리
이러한 과정을 통해 토지 재산세가 계산되고 부과됩니다. 토지의 특성과 용도에 따라 적용되는 기준이 다르므로, 정확한 세액 산정을 위해서는 개별 사례에 대한 구체적인 검토가 필요합니다.
토지 재산세 계산이 복잡하다면 송파구청에서 제공하는 온라인 계산기를 활용해보시기 바랍니다.
